Muchos ciudadanos aprovechan el verano para disfrutar de su vivienda vacacional, ya sea en la playa o en la montaña. Sin embargo, aunque el uso sea ocasional, este tipo de propiedades deben incluirse en la declaración de la renta como bienes inmuebles no afectos a actividades económicas. Según la normativa vigente, su omisión puede derivar en pagos extra y revisión por parte de Hacienda.
Los propietarios que no declaren su segunda residencia pueden enfrentarse a un procedimiento de comprobación, la obligación de corregir su declaración y el pago de intereses de demora. Además, si se supera el plazo o se detecta ocultación, la sanción puede alcanzar hasta el 50 % del importe no ingresado. En estos casos, es clave conocer cómo se aplica la imputación de rentas, una fórmula que permite a la Agencia Tributaria asignar un valor fiscal a inmuebles vacíos. Puedes consultar el cálculo oficial en esta guía sobre imputación de rentas inmobiliarias.
El porcentaje aplicado sobre el valor catastral depende de su fecha de revisión: un 2 % si no ha cambiado en los últimos 10 años, y un 1,1 % si ha sido actualizado. Por ejemplo, una vivienda con valor catastral de 75.000 € tributará 1.500 € si se aplica el 2 %, o 825 € si corresponde el 1,1 %. Si la vivienda se alquila durante parte del año, debe declararse como rendimiento de capital inmobiliario, pudiendo deducir ciertos gastos. En los periodos no alquilados, sigue aplicándose la imputación de rentas.
Datos clave del informe
- Valor catastral del inmueble: 75.000 €
- Porcentaje imputable general: 2 %
- Porcentaje imputable revisado: 1,1 %
- Importe a pagar con el 2 %: 1.500 €
- Importe a pagar con el 1,1 %: 825 €
¿Qué consecuencias tiene no declarar una vivienda vacacional?
La Agencia Tributaria puede revisar la declaración, exigir el pago con recargo del 5 % e iniciar un procedimiento sancionador con multas de hasta el 50 %.
¿Cómo declarar correctamente una segunda residencia?
Si se usa para fines personales, debe marcarse como vacía y tributa por imputación de rentas. Si se alquila, se declara como rendimiento de capital inmobiliario.
Entradas relacionadas:
- Seis claves fiscales que marcarán la declaración de la renta 2025
- Novedades fiscales: deducciones por alquiler, hipoteca e inversión
TaxDown advierte de las sanciones por no declarar tu segunda residencia
En estos días de verano muchos contribuyentes pasan sus vacaciones en una segunda residencia particular en la playa o en la montaña. Y es importante tener en cuenta que este tipo de propiedades no están exentas de declararse en el borrador del IRPF aunque hagamos un uso residual de ellas a lo largo del año.
Además de incluir en el borrador los datos relacionados con el salario, los intereses de nuestras cuentas bancarias o las donaciones que hemos hecho a asociaciones y organizaciones benéficas, también es necesario añadir las segundas residencias. De hecho, la Agencia Tributaria suele revisar este tipo de datos para detectar o evitar posibles fraudes por parte de los contribuyentes, según confirman desde TaxDown.
Multas y sanciones por no declarar una residencia vacacional
Los contribuyentes que no incluyan este tipo de inmuebles en su declaración de la renta se enfrentan a que Hacienda inicie un procedimiento para comprobar esa declaración y, que sean ellos los que los añadan de manera proactiva.
De esta forma, corregirán el resultado de la declaración y será necesario pagar la diferencia. Ese importe a pagar conllevará un 5% de intereses de demora si no se paga en el plazo estipulado por Hacienda. Si el contribuyente se excede en el plazo, este porcentaje irá aumentando. Además, Hacienda en algunos casos podría iniciar incluso un procedimiento sancionador por haberlo declarado incorrectamente con una multa que podría llegar al 50% de lo dejado de ingresar.
Cómo declarar correctamente una segunda residencia
En muchos casos una segunda residencia suele ser una vivienda vacacional en la que los contribuyentes pasan apenas unos meses al año. Pero en otros casos se puede utilizar con finalidad lucrativa, es decir, para alquiler. En función de si se utiliza para un uso u otro, se deberá declarar en nuestra renta de manera diferenciada.
Cuando se utilice esta segunda residencia para uso personal, habrá que marcar su uso como vacía (a disposición de sus titulares) durante todo el año, ya que no es la vivienda habitual, en el apartado de la renta correspondiente a “Bienes inmuebles no afectos a actividades económicas”. En estos casos, la ley exige pagar imputación de rentas por la misma. El artículo 85 de la Ley 35/2006 de IRPF define detalladamente lo que es una renta inmobiliaria imputada. De manera resumida, la imputación de rentas es la manera en que Hacienda nos hace pagar impuestos por los inmuebles que son de nuestra propiedad y por los que no estamos obteniendo ningún ingreso y no son nuestra vivienda habitual. Se trata de un pequeño impuesto, como una renta adicional que añade Hacienda, como ‘castigo’ por tenerla vacía, según explican desde TaxDown.
Para calcular esta renta a pagar, tendremos que aplicar, como norma general, el 2% al valor catastral de la vivienda y ese será el importe total a pagar (o el 1,1% para las viviendas cuyo valor catastral haya sido revisado o modificado con posterioridad en los últimos 10 años). Por ejemplo, si tenemos una vivienda cuyo valor catastral asciende a los 75.000€, el pago de esta renta será de 1.500€ si le aplicamos el 2% o de 825€ en el caso de aplicarle el 1,1%.
Sin embargo, cuando utilicemos esta vivienda con un fin lucrativo, es decir, si la tenemos alquilada durante una parte del año, habrá que declararla como rendimientos de capital inmobiliario y tributará en la base imponible general junto a los rendimientos del trabajo. Hay que destacar, igualmente, que los días que no esté alquilada pagaremos la imputación de rentas ya comentada en el punto anterior. La ventaja en estos casos es que, cuando alquilamos una vivienda podemos deducirnos los gastos asociados de la misma. Algunos de los gastos deducibles más comunes son los gastos de conservación y reparación para mantener el buen uso del inmueble: pintura, mejora de las instalaciones, etc. así como otros tributos y recargos no estatales (como el IBI y las tasas de basura) o los gastos de la comunidad, por poner solo algunos ejemplos.
“Es importante saber cómo declarar correctamente nuestras residencias en la declaración de la renta, ya sean para uso personal o si las tenemos alquiladas. En el caso de declararlas de manera errónea, nos enfrentamos a pagos de intereses de demora o incluso a un procedimiento sancionador por parte de Hacienda” afirma Enrique García, CEO y cofundador de TaxDown.
